Если Вы продали имущество, которое находилось в собственности менее трех лет, нужно заплатить налог (НДФЛ) с дохода. Имущественный налоговый вычет - это удобный способ вернуть уплаченный подоходный налог. Он полагается:
Вычет уменьшает сумму доходов, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13 процентов (формула ниже).
При продаже имущества вместо налогового вычета доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением продаваемых вещей.
Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, можно воспользоваться двумя способами.
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета при покупке недвижимости - 2 ООО ООО рублей. Если сумма полученного вами дохода за год оказалась меньше суммы вычета, то разницу можно перенести на последующие годы (абз. 28 поди. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Пример.
30 декабря 2011 года Алексей Иванов купил квартиру в Балашихе, заплатив за нее 4 000 000 руб. Свидетельство о праве собственности он получил 29 января 2012 года.
Значит, он имеет право на имущественный налоговый вычет по доходам за 2012-й и последующие годы в размере 2 ООО ООО руб. Официальный доход Алексея за 2012 год составил 600 ООО руб. в ООО «Омикрон» и 500 000 руб. в ОАО «Альматест». С него была удержана следующая сумма НДФЛ: (600 000 + 500 000) х 13% = 143 000 руб. В начале 2013 года Иванов сдал налоговую декларацию за 2012 год и пакет документов на возврат налога. Налоговая инспекция закончит проверку декларации в апреле 2013 года и в мае возвратит ему НДФЛ в размере 143 000 руб. Таким образом, по итогам 2012 года у Иванова останется неиспользованной сумма имущественного вычета в размере 900 000 руб. (2 000 000 — 1 100 000). Узнав о поступлении денег на счет, он посетит инспекцию и оформит налоговое уведомление для ООО «Омикрон». С июля 2013 года ООО «Омикрон» перестанет удерживать с сотрудника НДФЛ. Таким образом, к концу 2013 года Иванов успеет воспользоваться вычетом в размере еще 300 000 руб., а остаток вычета в 600 000 руб. будет перенесен на 2014 год.
Чтобы получить имущественный вычет при продаже собственности, приложите к декларации 3-НДФЛ документы , подтверждающие приобретение и продажу имущества. Например, договор купли-продажи, расписки, товарный чек и др. Это актуально только в том случае, если Вы владеете имуществом меньше трех лет. Доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности три года и более, налогом не облагаются, и декларировать их не нужно.
Вы вправе выбрать, на какую сумму уменьшить полученный доход (на имущественный вычет или документально подтвержденные расходы) и тем самым снизить НДФЛ. Налоговый вычет при продаже имущества можно получить только в налоговой инспекции. Если сумма вычетов за год будет больше суммы годового дохода, на следующий год эту разницу перенести нельзя (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ.
Комментарий эксперта по личным финансам.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно вручную или при помощи специальной программы, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Программные средства для физических лиц». Справку 2-НДФЛ оформите у работодателя (в том числе того, у которого Вы трудитесь по совместительству). В качестве платежных представьте любые документы, доказывающие расходы: платежные поручения, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, расписку продавца в получении денег и др. Чтобы подтвердить расходы на оплату процентов по ипотечному кредиту, понадобится приложить копию договора займа и справку о сумме уплаченных процентов. Если Вы приобрели квартиру в строящемся доме, то право на имущественный вычет подтвердит акт о передаче жилья. В налоговый вычет можете включить, в том числе, и расходы на ремонт жилья, представив акты о закупке материалов и сдаче-приемке работ. Правда, есть одно «но»: вычет за данные расходы удастся получить л ишь в том случае, если в самом договоре будет указано, что Вы приобретаете квартиру без отделки. Вместе с декларацией и документами можно сразу подать заявление о возврате налога.
Пример.
Григорий Березин приобрел в 2010 году автомобиль за 700 000 руб. и в 2012 году продал его за 650 000 руб. У него сохранился договор купли-продажи и копия платежного поручения. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2012 год Григорий посчитал, по какой схеме ему выгодно платить НДФЛ.
Если он решит воспользоваться имущественным вычетом, то НДФЛ, который ему нужно будет заплатить по доходам от продажи автомобиля, составит:
(650 000 - 250 000) х 13% = 52 000.
В этом случае выгоднее уменьшить налогооблагаемый доход на документально подтвержденную сумму расходов по приобретению машины. Тогда НДФЛ, который нужно будет заплатить Григорию, составит:
(650 000 - 700 000) х 13% = 0.
2013-11-07
